!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Тема 8,9,10
.docxЗанятие 8. Основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов
На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:
Понятие и виды государственных и муниципальных доходов. Централизованные и децентрализованные доходы. Налоговые и неналоговые доходы. Другие виды доходов.
Понятие и роль налогов. Соотношение налогов и других видов государственных доходов.
Юридическое определение налога. Цели юридического определения налога.
Разграничение понятий налог, пошлина, сбор.
Основные конституционные принципы налогообложения и сборов.
Понятие и участники налоговых правоотношений. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Сборщики налогов. Банки как расчетно-кассовые центры. Иные участники.
Основные права и обязанности налогоплательщиков.
Источники налогового права. Внутригосударственные и международно-правовые источники.
Занятие 9. Элементы юридического состава налога
На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:
Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога.
Содержание и характеристики основных элементов юридического состава налога:
Субъект налогообложения. Понятие субъекта налогообложения. Виды субъектов налогообложения. Налоговый статус физических лиц. Налоговый статус юридических лиц;
Объект и предмет налогообложения. Понятие источника налога. Пределы налоговой юрисдикции государства;
Масштаб налога и методы учета базы налогообложения. Метод присвоения и метод чистого дохода;
Налоговый период. Понятие «отчетный период»;
Единица налогообложения;
Ставка налога и тариф ставок. Твердые и процентные ставки. Маргинальные, фактические и экономические ставки;
Метод налогообложения. Равное, пропорциональное и прогрессивное налогообложение. Виды прогрессии;
Налоговые льготы. Понятие и виды льгот. Изъятие, скидки, освобождения;
Порядок исчисления налога. Лица, исчисляющие налог. Методы исчисления налога. Некумулятивный метод. Исчисление нарастающим итогом;
Способы, сроки и порядок уплаты налога. Уплата налога по декларации и у источника. Кадастровый способ уплаты налога. Средства и механизм платежа налога.
Занятие 10. Система налогов и сборов в РФ.
На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:
Правовая характеристика «системы налогов» и «налоговой системы» и различия этих понятий.
Критерии разграничения налогов на федеральные, региональные и местные.
Понятие и правовая характеристика прямых и косвенных налогов.
Понятие и правовая характеристика личных и реальных налогов.
Понятие и правовая характеристика резидентских и территориальных налогов.
Иные виды налогов и основания для их классификации.