Томский государственный университет
систем управления и радиоэлектроники (ТУСУР)
Томский межвузовский центр дистанционного образования
Кафедра экономики
Контрольная работа
Вариант №6
по дисциплине «Налогообложение предприятий»
(Учебное пособие «Налогообложение предприятий»,
соавторы Л.А. Алферова, Т.И. Несмелова, 2004г.)
Выполнил:
студент ТМЦДО
специальности 080502
16 октября 2008 г.
2008 г.
Задание № 1
Организация реализует основное средство в январе 2004 года. Отпускная продажная цена подтверждена независимой оценочной организацией. На основании данных табл. 10.1 рассчитать:
а) сумму износа;
б) остаточную стоимость;
в) рыночную цену с НДС;
г) прибыль от продажи;
д) сумму НДС к уплате;
е) сумму налога на прибыль.
Решение:
1) Определим сумму износа:
91600×0,05=4580
2) Рассчитаем остаточную стоимость:
91600-4580=87020
3) Начислим НДС к уплате:
88000×0,18=15840
4) Рыночная цена с НДС составит:
88000+15840=103840
5) Определим прибыль (+), убыток (-), принимаемаемую (ый) для налогообложения:
88000-87020=980
6) Сумма налога на прибыль составит:
980×0,24=235,2.
-
Показатели (условные)
Вариант
6
1. Первоначальная стоимость основных средств
91600
2. Износ (в %)
5
3. Сумма износа
4580
4. Остаточная стоимость
87020
5. Отпускная продажная цена
88000
6. Рыночная цена с учетом НДС
103840
7. Прибыль (+), убыток (-), принимаемая (ый) для налогообложения
980
8. Сумма НДС к уплате
(возмещению)
15840
9. Сумма налога на прибыль
235,2
Задание № 2
В организации работают пять штатных работников: Марков (1) 1955 года рождения; Петрова (2) — 1952; Тупин (3) — 1978; Кошкин (4) — 1949, инвалид 2 гр.; Осин (5) — 1967.
За январь 2004 г. работникам была начислена заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и оказана материальная помощь (табл. 10.2). На основании имеющихся данных рассчитать по каждому работнику страховые взносы в ПФР на страховую часть и накопительную часть трудовой пенсии (налоговый вычет), а также сумму ЕСН: в части, причитающейся к уплате в федеральный бюджет после применения налогового вычета; в части, причитающейся в ФСС РФ; в части, причитающейся в ФФОМС; в части, причитающейся в ТФОМС. Расчет оформить в виде таблицы в соответствии с вариантом 1.
|
Вариант 6 | |||||
|
Показатели |
Значения показателей по каждому работнику | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
Начислено всего |
9560 |
4800 |
1820 |
5890 |
7100 |
|
в т. ч. матпомощь |
1000 |
500 |
320 |
600 |
300 |
|
в т. ч. по временной нетрудоспособности |
250 |
560 |
480 |
200 |
2200 |
|
Облагаемая база для ЕСН |
8310 |
3740 |
1020 |
5090 |
4600 |
|
Страховая часть пенсии (вычет) |
1147,2 |
672 |
182 |
824,6 |
710 |
|
Накопительная часть пенсии (вычет) |
191,2 |
0 |
72,8 |
0 |
284 |
|
Сумма ЕСН в федедеральный бюджет ПФ (после вычета) |
1116,02 |
429,5 |
107,13 |
597,15 |
504,84 |
|
Сумма ЕСН в ФСС РФ |
332,4 |
149,6 |
40,8 |
0 |
184 |
|
Сумма ЕСН в ФФОМС |
16,62 |
7,48 |
2 |
0 |
9,2 |
|
Сумма ЕСН в ТФОМС |
282,54 |
127,16 |
34,68 |
0 |
156,4 |