Министерство образования и науки Российской Федерации

ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Томский межвузовский центр дистанционного образования

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Л.А.Алферова, Т.И.Несмелова. Налогообложение предприятий:

Учебное пособие

Вариант № 4.

Задание 1.

Организация реализует основное средство в январе 2004г. Отпускная продажная цена подтверждена независимой оценочной организацией. На основании данных рассчитать:

а) Сумму износа;

б) Остаточную стоимость;

в) Рыночную цену с НДС;

г) Прибыль от продажи;

д) Сумму НДС к уплате;

е) Сумму налога на прибыль.

Данные:

1. Первоначальная стоимость основных средств 46250 руб.

2. Износ 50 %

3. Отпускная продажная цена 20000 руб.

Решение:

а) Определим сумму износа:

46250 руб. × 0,5 = 23125 руб.

б) Рассчитаем остаточную стоимость основного средства:

46250 руб. – 23125 руб. = 23125 руб.

в) Определим сумму НДС к уплате и рыночную цену с учетом НДС:

НДС к уплате: 20000 руб. × 0,18 = 3600 руб.

Рыночная цена с НДС: 20000 руб. + 3600 руб. = 23600 руб.

г) Прибыль от продажи, принимаемая для целей налогообложения:

20000 руб. – 23125 руб. = - 3125 руб. (убыток)

д) Сумма НДС к уплате: 3600 руб.

е) Сумма налога на прибыль:

20000 × 0,24 = 4800 руб.

Задание 2.

В организации работают пять штатных работников (таблица 2.1). За январь 2004г. Им была начислена заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и оказана материальная помощь. На основании имеющихся данных (таблица 2.1) рассчитать по каждому работнику страховые взносы в ПФР на страховую и накопительную части трудовой пенсии (налоговый вычет), а также сумму ЕСН: в части, причитающейся к уплате в федеральный бюджет после применения налогового вычета; в части, причитающейся в ФСС РФ; в части, причитающейся в ФФОМС; в части, причитающейся в ТФОМС.

Таблица 2.1

Исходные данные для выполнения задания 2

№ п/п	Показатели	Данные по каждому работнику
		1	2	3	4	5
1	Фамилия работника	Марков	Петрова	Тупин	Кошкин	Осин
2	Год рождения	1955	1952	1978	1949	1967
3	Статус				Инвалид 2 гр.
4	Начислено всего	7800	4500	5100	4200	6100
5	В т.ч. матпомощь	200	300	150	2500	200
6	В т.ч. по временной нетрудоспособности	2600	500	2000	500	3000

В таблице 2.2 приведены результаты расчета задания 2.

Таблица 2.2

Результаты расчета задания 2.

№ п/п	Показатели	Данные по каждому работнику
		1	2	3	4	5
1	Облагаемая база для ЕСН	5000	3700	2950	-	2900
2	Страховая часть пенсии (вычет)	600	518	295	168	290
3	Накопительная часть пенсии (вычет)	100	-	118	-	116
4	Сумма ЕСН в федеральный бюджет РФ (после вычета)	700	518	413	-	406
5	Сумма ЕСН в ФСС РФ	200	148	118	-	116
6	Сумма ЕСН в ФФОМС	10	7,4	5,9	-	5,8
7	Сумма ЕСН в ТФОМС	170	125,8	100,3	-	98,6

Задание 3.

Предприятие занимается оптовой продажей компьютерных комплектующих и оказывает услуги по ремонту оргтехники юридическим лицам. В отчетном периоде выявлен доход прошлых лет, получена безвозмездная помощь от учредителя, оказана материальная помощь одному из сотрудников для лечения, из средств предприятия куплены подарки ко дню 8 Марта. На основании данных таблицы 3.1 рассчитать налогооблагаемую базу и налог на прибыль с распределением по бюджетам.

Таблица 3.1

Исходные данные для выполнения задания 3

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Объем продаж (с НДС)	1033975
2	Объем оказанных услуг (с НДС)	670653
3	Доход прошлых лет	211
4	Доход в виде процентов по договору займа	1120
5	Безвозмездная помощь от учредителя	15600
6	Оплата поставщику за проданные товары (с НДС)	928129
7	Начисления
7.1	Заработная плата	148000
7.2	Единый социальный налог	52984
7.3	Страховые взносы от НС в ФСС	30
7.4	Пени по налогу на прибыль	156
8	Затраты:
8.1	Транспортно-заготовительные расходы	246500
8.2	Расходы на командировки всего	87600
8.2.1	В т.ч. в пределах установленных норм	63500
8.3	Оплата услуг банка	645
8.4	Расходы на рекламу	86500
8.5	Расходы на канцтовары	1342
8.6	Расходы на покупку подарков к 8 Марта	50000

В таблице 3.2 приведены результаты расчета задания 3.

Таблица 3.2

Результаты расчета задания 3

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Доходы от реализации	1444600
2	Расходы, связанные с реализацией	1409506
3	Внереализационные доходы	16931
4	Внереализационные расходы	50801
5	ИТОГО прибыль	1224
6	Налогооблагаемая база	58760
7	Налог на прибыль	14102,4
8	Федеральный бюджет	3819,4
9	Региональный бюджет	10283
10	Местный бюджет	-